企業の福利厚生制度の中で、長く据え置かれてきた食事補助の非課税枠（使用者負担分の上限）について、3,500円から7,500円へ引き上げる方針が「令和8年度税制改正の大綱」に盛り込まれました。

物価高や人材不足が続く中、従業員の生活支援と企業のコスト管理を両立できる施策として、食事補助制度の重要性はますます高まっています。今回の食事補助の非課税上限の改正により、従来よりも実効性の高い支援が可能となりました。制度を正しく理解し活用することで、企業は福利厚生の充実と税務メリットを同時に実現できます。

本記事では、食事補助の非課税上限の改正の内容や背景、メリット、注意点、具体的な活用方法までを体系的に解説します。

参考：https://prtimes.jp/main/html/rd/p/000000090.000056034.html

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食事補助における非課税上限とは

食事補助における非課税上限とは、企業が従業員に提供する食事や食事代補助について、一定条件を満たせば所得税が課税されない金額の上限のことです。通常、企業から支給される金銭や現物は給与とみなされ課税対象となりますが、福利厚生として合理的な範囲で提供される食事については、非課税扱いが認められています。

食事補助の非課税上限の改正によって、上限額が現実の食費水準に近づき、制度としての実用性が高まりました。導入企業が増える一方で、要件の理解不足から課税リスクを抱える例もあります。まずは非課税になる条件と、上限額の考え方を押さえておきましょう。

改正のポイント

食事補助の非課税上限の改正における最大のポイントは、月額の非課税限度額（使用者負担分の上限）を3,500円から7,500円へ引き上げる方針が大綱に明記されたことです。

あわせて、深夜勤務に伴う夜食の現物支給に代えて金銭を支給する場合の非課税限度額も、1回300円以下から650円以下へ引き上げる方針が示されています。

仮に月20日勤務した場合、1食あたり約375円（7,500円÷20日）の補助設計が可能となり、現実的な金額水準に近づきます。これまで制度を導入しても実感しにくかった支援効果が、食事補助の非課税上限の改正によって大きく改善されました。制度を社内に浸透させるには「対象日（出社日・夜勤日）」「対象メニュー（食事に該当する範囲）」「精算ルール」を先に決めておくことが欠かせません。上限だけを追うのではなく、運用の透明性を担保することで、従業員の納得感を得られ、利用率が伸びるはずです。

非課税上限の引き上げが行われる背景

なぜ食事補助の非課税上限の改正が必要になったのでしょうか。大きな要因は食料品・外食の価格上昇です。上限額が長く据え置かれていたため、同じ補助でも実質価値が下がり、制度が「やっている感」だけになりやすい状況でした。

人的資本経営や健康経営が広がり、福利厚生をコストではなく投資として捉える企業が増えていることも食事補助の非課税上限の改正の背景といえるでしょう。採用市場では、給与水準だけでなく、日々の働きやすさを支える仕組みが比較対象になります。

加えて、リモートワークと出社を組み合わせた勤務が一般化し、「出社する理由づくり」も、企業が抱える課題です。食事の提供は、オフィス回帰を促す策にもなり得るため、制度改正の追い風を受けて設計を見直す企業が増えています。

食事補助の非課税上限が引き上がることのメリットとは？

企業と従業員の双方に、食事補助の非課税上限の改正のメリットがあります。補助額が増えることで制度の実効性が高まり、福利厚生としての魅力も向上します。従業員へ給与として支給するよりも税負担を抑えられるため、同じ予算でより高い満足度を提供できる点も大きな特徴です。食事補助の非課税上限の改正は、コスト効率の高い福利厚生施策として再評価されています。

企業側のメリット

食事補助の非課税上限の改正は、企業にとって採用活動や従業員の定着に効果をもたらします。食事補助は、毎日利用することが可能なため、福利厚生の中でも利用体験が蓄積され、会社への評価に直結します。食事補助の非課税上限の改正により補助幅が広がったことで、従来よりも魅力ある制度にできます。

企業は、給与として上乗せするよりも、非課税の枠を活用した方がコスト効率が高い場合もあるでしょう。食事補助の利用率や人気商品、時間帯などをデータ化して「見える化」すれば、投資対効果の説明もしやすくなります。採用広報では「ランチ支援」「夜勤者支援」など具体的な言葉で示せるため、求人票の差別化にもつながります。

従業員側のメリット

従業員の視点では、食費負担を軽減できることがメリットです。食事補助の非課税上限の改正で非課税枠が増えた分、自己負担を抑えやすくなるでしょう。特に、交代制・深夜勤務がある現場では、食事の確保が生活の安定に直結します。

会社が社員食堂などで健康的なメニューを用意する場合、栄養バランスの改善や間食の減少など、生活習慣にも良い影響が出ます。食事のために外へ出る時間が短縮できると、昼休憩の時間を有効に使うことができ、心理的な負担が減る効果も期待できるでしょう。

活用時に注意すべきポイント

食事補助の非課税上限の改正で枠が広がっても、非課税になるための要件が緩くなるわけではありません。運用を誤ると、補助額が給与として課税され、会社側は源泉徴収の修正や追徴課税のリスクを負うことになります。

導入・見直しの際は、提供形態と従業員負担、金額、対象者や対象日、証憑管理などを設計することが重要です。店舗価格の改定、サービス利用料の変更、消費税率の影響など、制度外の変動要因も管理上の盲点になります。担当部門だけで抱え込まず、経理・労務・総務が協力してチェックする体制を作ると安全です。

運用設計では、まず会社が従業員の食事補助をする目的を明確にすることに取り組みましょう。例えば、採用競争力を上げたい、夜勤者の安全衛生を確保したい、出社日のコミュニケーションを増やしたいなどの目的により、最適な形は変わります。

次に、対象者について考えてみましょう。雇用形態あるいは勤務形態で分類するのか、適用範囲を社内規程に明文化します。多様な働き方を実現している企業においては、細かな分類が必要になることもあるでしょう。

導入初期には、現場からの問い合わせが多く発生します。出張時の食事や来客の食事など、さまざまな問い合わせがあるはずです。判断基準を準備し、問い合わせ窓口を定めておくことをおすすめします。

制度を浸透させるには告知の工夫も欠かせません。初月は試食キャンペーンを行う、社内で人気メニューのランキングを共有するなど、利用のきっかけをつくると利用率が上がるはずです。

従業員による「半額負担」は引き続き必要

非課税とされる代表的な条件の一つが、従業員が食事代の半額以上を負担していることです。食事補助の非課税上限の改正後も、この原則は変わりません。補助額を増やす場合、従業員負担が半額未満になっていないか再点検が必要です。

実務では、価格帯が複数あると判定が複雑になります。商品ごとに会社負担額を固定するのか、従業員負担額を固定するのか、どちらが管理しやすいかを決めましょう。一食単位での条件を満たしているか確認できるよう、レシートやデータを確認可能な方法を選ぶのが安全です。

現金で支給してしまうと課税対象になる

食事補助は、原則として食事の提供や食事券・IC決済など、使途が食事に限定される形での提供が前提です。現金で昼食代として支給すると、実態は給与と同様に扱われやすく、課税対象となるリスクが高まります。食事補助の非課税上限の改正を機に制度を拡充する企業ほど、支給手段の選定が重要です。

社食、設置型社食、チケット、アプリなど、管理可能で証憑が残る手段を選ぶことで、税務リスクを抑えつつ運用負担も軽減できます。複数の拠点を持つ企業は、地域差や営業時間などを踏まえて、食事補助を利用できる場を確保する工夫も必要です。

金額は「税抜」で判定

非課税上限の判定は、税込ではなく税抜金額で行うのが原則です。税込金額で見て上限内と思っていても、税抜で計算すると条件を外れてしまうケースがあり得ます。

改正で補助額が増額された分、判定ミスが起きると影響も大きくなります。運用上は、税抜金額を自動で保持できるシステムを選んだり、月次集計表に税抜欄を必須項目として設けたりすると、ミスを減らせます。消費税の端数処理が絡む場合もあるため、処理ルールを統一し、監査に対応できる状態にしておきましょう。

おすすめの食事補助の方法とは？

食事補助の非課税上限の改正を最大限に活かすためには、従業員に活用してもらうことが重要です。制度は、従業員が使わなければ満足度につながらず、管理コストだけが残ります。食事補助を導入するなら、活用度の高い社食サービスを選びたいところです。

おすすめしたいのは、利用ハードルが低く、運用もシンプルな社食サービスです。出社中心の企業なら、社食や設置型社食、拠点が分散しているならチケットやアプリ型など、働き方に合わせて選びます。

例えば、現場が複数拠点に分かれる業態では、利用できる店舗網や決済手段の柔軟さが重要です。一方、オフィス中心なら、在庫補充や衛生管理を外部に任せられるサービスを選ぶことで、総務の負担を最小化できます。いずれの方式でも、従業員の負担額が変動し過ぎると不満が出やすいため、月次の上限や会社負担の上限を設け、わかりやすいルールにすることが運用成功の近道です。

手軽に利用しやすい「設置型社食」が人気

設置型社食は、オフィス内に冷蔵庫や専用棚を置き、軽食や惣菜、飲料などを従業員が購入できる方式です。外出せずに食事が確保できるため、忙しい部署でも利用率が上がりやすいのが強みです。

食事補助の非課税上限の改正によって補助枠が広がったことで、会社負担と本人負担を調整しつつ、選べる商品の幅を増やしやすくなりました。導入時は、補助対象商品を明確にし、価格表示や精算方法を統一するとトラブルを防げます。衛生管理や在庫管理をサービス提供事業者に委ねられるプランを選ぶと、総務の負担を抑えながら運用できます。

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設置型社食の中でも、野菜や健康志向のメニューを取り入れやすいと人気なのが「OFFICE DE YASAI（オフィスで野菜）」です。導入実績が累計20,000拠点以上（2025年7月時点）ある野菜やフルーツを使った惣菜を提供するサービスで、年間で60種類以上のさまざまな商品が提供されています。

「OFFICE DE YASAI（オフィスで野菜）」を導入すると、手軽に健康的な軽食を取ることができるため、従業員の野菜不足の食生活を解消し、健康経営へとつなげられる可能性が高まります。

企業が従業員の健康面を社食メニューでサポートする取り組みは、社内外への発信材料にもなり得るでしょう。

食事補助の非課税上限の改正の枠内で「OFFICE DE YASAI（オフィスで野菜）」を導入すれば、従業員の負担を抑えつつ、毎日の食習慣にはたらきかけることができます。

「OFFICE DE YASAI（オフィスで野菜）」のような健康的なメニューをそろえる社食サービスであっても、設置したら完了とはならないことには注意しましょう。担当者の手を煩わせないサービス設計ではありますが、従業員に人気の商品ランキングや新製品の紹介など、情報共有をし、興味を持ってもらえるようなきっかけづくりは欠かせません。

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まとめ

食事補助の非課税上限の改正は、福利厚生を現実の物価水準に合わせ、実効性を高める大きな転機です。月額7,500円という枠は、1食あたり約375円の補助設計を可能にし、従業員の食費負担を継続的に支援できます。この機会に従来型の食事補助の見直しを行い、より利用率が高く、効果的な制度にしていきたいと多くの企業が検討するところでしょう。

一方で、半額負担、現金支給の回避、税抜判定など、基本要件を外すと課税リスクが生じます。導入・見直しでは、ルールの確認、社内規程、証憑管理、運用フローまでセットで整えることが肝心です。

設置型社食やサービス活用により、利用しやすさを高めれば、採用力・定着率・健康経営にも波及します。

どの制度にもいえることですが、制度は一度つくって終わりではありません。物価や働き方が変われば最適解も変わります。定期的に利用状況を点検し、必要に応じて補助設計や提供方法を調整することで、投資としての効果を継続的に高めていきましょう。

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